香港薪酬管理指南

香港是享譽國際的商業樞紐，以其透明的稅制、利商的監管制度及簡明的薪酬架構聞名。儘管如此，要在符合法例的前提下處理薪酬，仍需高度準確，對於不熟悉本地僱傭法例的外資公司而言尤為重要。

無論您是初創企業，還是計劃擴展至香港市場，薪酬管理不僅僅是發放薪金這麼簡單，還涵蓋強制性供款、稅務、保險及相關法定責任。本指南將全面說明在香港管理薪酬的各個層面，以及永捷人才招聘如何為您的業務提供協助。

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在香港建立薪酬制度

選擇合適的架構

在聘用及支付員工薪酬之前，企業須先決定以何種方式進入香港市場。目前主要有兩種選擇：

1. 註冊本地公司

在香港註冊公司可讓企業全面掌控業務運作，包括薪酬管理。整個流程包括：

• 向公司註冊處申請註冊
• 向稅務局申請商業登記證
• 開立本地商業銀行帳戶
• 登記加入強積金（MPF）計劃
  

此架構適合有長遠發展計劃的企業，但需投放一定時間及資源。

2. 採用僱主代行服務（Employer of Record, EOR）

若企業希望聘請本地人才，但未有意成立法人實體，則可選擇與如永捷人才招聘等EOR服務提供者合作，作為更快捷及具成本效益的替代方案。EOR會成為法律上的僱主，負責：

• 辦理僱傭合約
• 處理薪酬發放
• 強積金及稅項供款
• 僱員福利及合規事項

此安排讓企業能專注於業務發展，同時確保遵守本地法規。

認識香港的薪酬法規

香港的《僱傭條例》規範僱傭條款及薪酬相關責任，當中涵蓋多項僱主必須遵守的規定，包括：

• 工資期：僱主須訂立工資期，並須於每個工資期完結後不遲於7日內支付工資。
• 法定最低工資：於2025年5月1日起調升至每小時42.1元。
• 僱傭合約：合約可為書面或口頭形式，但強烈建議使用書面協議以保障雙方權益。
• 工作時數及加班安排：除非在合約中另有規定，法例並無就工作時數或強制加班薪酬設上限或要求。

若違反相關法規，僱主可能須承擔罰款、補發欠薪，甚至面對法律責任。

強制性公積金（MPF）

強積金制度是香港的退休儲蓄計劃，對僱主與僱員均屬強制性要求。供款計算方式如下：

每月有關入息	僱主供款	僱員供款	每月供款上限
≤ HK$7,100	無需供款	無需供款	不適用
> HK$7,100	薪金的5%	薪金的5%	每方HK$3,000

僱主及僱員的供款必須於每月的第10日或之前，支付予認可強積金受託人。如未有遵守，可能會招致罰款及附加費。

如欲了解更多詳情，請瀏覽強積金管理局（MPFA）官方網站。

僱員補償保險

根據《僱員補償條例》，所有僱主均須為其僱員購買補償保險，以保障僱員在工作期間因工受傷、患病或身故的風險。此規定適用於全職、兼職、臨時及合約僱員。

重點事項如下：

• 即使業務僅僱用1名僱員，亦必須購買僱員補償保險。
• 保額會因應工作性質及僱員人數而有所不同。
• 未有購買僱員補償保險者，最高可被罰款HK$100,000及監禁。

詳情可參閱勞工處的僱員補償保險指引。

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其他法定要求

除強積金及僱員補償保險外，香港僱主亦須履行其他多項法定責任：

• 每年報稅：僱主須每年為每位僱員向稅務局提交IR56B表格。
• 終止僱傭申報：當僱員離職或離港時，須分別提交IR56F或IR56G表格。
• 紀錄保存：僱主必須保存包括薪金紀錄及供款紀錄等薪酬資料，保存期不少於7年。
• 薪金單：雖然法例未有強制發出薪金單，但此舉屬良好實務，亦為員工普遍期望。

薪酬設置流程

初步設置

要在香港開展薪酬處理，需完成以下步驟：

1. 公司註冊：向公司註冊處及稅務局辦理公司註冊手續。
2. 開立銀行帳戶：須開設本地銀行帳戶，以用作發放薪金及支付MPF供款。
3. 強積金登記：選擇強積金受託人（如滙豐、人壽保險、銀聯信託）並為僱員登記參與計劃。
4. 薪酬政策制定：釐定發薪周期、各項津貼、休假政策及扣減安排。
5. 員工資料收集：收集所需僱員資料，包括香港身份證、銀行資料、稅務編號及MPF登記表格等。

薪酬管理方案

自行管理薪酬流程往往涉及繁瑣程序，尤其在處理多位僱員或遙距團隊時更見複雜。幸好，香港企業可選用多種高效的解決方案。

薪酬軟件整合

企業可透過以下薪酬軟件自動化處理薪酬工作：

• Talenox: 可與強積金供應商及報稅系統整合。
• Xero Payroll: 適合中小企整合會計與薪酬管理。
• QuickBooks: 提供簡化的基本薪酬功能。

使用軟件的好處包括：

• 節省時間
• 減少錯誤
• 集中管理資料
• 方便合規監控

將薪酬外包予永捷人才招聘

永捷人才招聘提供全面的薪酬外包方案，涵蓋以下項目：

• 薪金計算及銀行轉帳檔案準備
• MPF登記及每月供款
• 稅務局表格提交（IR56B、IR56E/F/G）
• 休假記錄與福利計算
• 產出薪金單及安全提供予員工查閱

我們的專業團隊確保所有程序嚴格依循法定要求，並提供具回應性的本地支援，讓企業無需額外行政負擔，亦能安心擴展規模。

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薪酬管理實務

要有效管理薪酬，企業應確保：

• 資料輸入準確無誤
• 薪酬及相關供款按時處理
• 持續監察合規責任的履行情況
• 與員工保持良好溝通，妥善處理查詢及異議

定期進行內部審核及薪酬檢討，有助及早發現潛在差異，避免引致罰款或員工不滿。

薪酬計算

薪金的基本組成

香港僱主在處理薪酬時，須包括多項補償項目：

• 基本薪金
• 花紅及佣金（如合約有訂明）
• 加班費（如適用）
• 津貼（例如：住房、交通、膳食）
• 有薪假期（年假、病假、產假等）
• 扣減項目（如：MPF、稅項、已授權之貸款扣除）

所有上述項目應於僱傭合約中列明，確保雙方權責清晰。

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認識香港稅制

香港採用累進稅率制度，根據個人於扣除免稅額及扣減項目後的應課稅入息計算：

應課稅入息（港幣）	稅率
首HK$50,000	2%
其後HK$50,000	6%
再後HK$50,000	10%
再後HK$50,000	14%
超過HK$200,000	17%

如標準稅率15%（以總入息計算，未扣除任何免稅額）較上述累進稅款低，則可選用標準稅率計算。

詳情可參閱稅務局的《薪俸稅指南》。

僱主法定供款與福利

除薪金外，僱主亦須為員工提供並負責以下福利：

• 法定假日：每年最少13日
• 有薪年假：視乎年資，介乎7至14日
• 產假及侍產假
• 長期服務金或遣散費（如適用）

上述福利不但符合法例要求，亦有助保障員工福祉及提升僱主形象。

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薪酬執行流程

薪酬發放程序

每月的薪酬處理流程一般包括：

1. 收集員工的考勤紀錄及假期資料
2. 計算總薪金及各項扣減
3. 處理MPF及其他法定供款
4. 產出薪金單
5. 將實發薪金轉帳至員工銀行帳戶
6. 更新薪酬及會計紀錄

薪酬應按時處理，以符合法定付款時限並避免因延誤而被罰款。

報稅及合規事項

僱主的報稅責任包括：

• 提交《僱主報稅表》（BIR56A表格）
• 為每位僱員提交IR56B表格
• 若僱員離職，需提交IR56F表格
• 若僱員離港，則須提交IR56G表格

此外，僱主亦須將IR56B副本提供予僱員作個人報稅用途。申報截止日期一般為每年4月，逾期提交可能招致罰款。

香港薪酬管理的最佳做法與常見錯誤

最佳實務

• 儘量透過薪酬軟件自動化流程
• 妥善保存所有付款記錄、僱傭合約及福利文件
• 定期審核薪酬紀錄，以發現並糾正差異
• 緊貼法例變動（如MPF上限、稅務更新等）
• 與員工就薪金及扣減項目保持清晰溝通

常見錯誤

• 將僱員錯誤分類為自僱承包商
• 未有按時登記參加MPF計劃
• 稅項或MPF扣除金額不準確
• 錯過合規提交的法定時限
• 未有發出薪金單或保留足夠紀錄

結語

在香港處理薪酬相對簡單，但仍須留意法規細節、準時執行及持續更新。企業必須時刻保持合規意識，以避免觸犯法例，並建立健康、可信賴的工作環境。

透過深入了解薪酬流程、運用合適工具，以及尋求專業支援，企業可更有信心地管理薪酬事務，實現穩健的營運發展。

永捷人才招聘的薪酬外包服務如何協助您

永捷人才招聘為不同規模的企業提供可靠的薪酬外包服務，無論您已在香港營運，或正計劃拓展至本地市場，我們都能為您提供全面支援。我們的專業團隊負責：

• 薪酬處理及合規管理
• 稅項及強積金（MPF）報表提交
• 員工福利計算及假期追蹤
• 向稅務局及勞工處提交所需文件

我們協助您簡化後勤流程，降低合規風險，讓您能專注發展核心業務。無論是初創公司或跨國企業，我們的本地專業知識都能確保您的薪酬系統順暢運作。

歡迎聯絡永捷人才招聘，了解我們如何協助您優化薪酬管理流程。